《中國金融》｜防范黃金實物供應鏈洗錢風險

原標題：《中國金融》｜防范黃金實物供應鏈洗錢風險

作者｜尹志鋒 逯曄慧「中國國投高新產業投資有限公司；中國工商銀行內部審計局廣州分局」

文章｜《中國金融》2022年第2期

黃金市場具備固有屬性的高價值性、物理特點的易轉移性、結算方式的強隱蔽性、交易空間的泛全球性、市場容量的長持續性和線上交易的不規范性六大特征，是犯罪分子偏愛的洗錢渠道，也是犯罪分子隱藏、轉移非法資金的黃金渠道。近年來，國際組織、各國各地區雖然對黃金行業反洗錢管控作出了一些探索，但由于起步晚、對黃金行業了解有限、對資金和商品的流動缺乏有效跟蹤以及國際聯合調查和執法較少等原因，實際管控效果并不理想。

黃金實物供應鏈中典型的洗錢分為放置、離析、融合三個階段。放置階段是指把非法資金投入經濟體系；離析階段指通過復雜交易，掩蓋犯罪收入的來源和去向，使犯罪收入的非法特征和性質變得模糊；融合階段指清洗后的資金以合法的面目用于正當的商業活動。

犯罪分子利用黃金從事洗錢犯罪活動主要有兩種方式：一是清洗非法資金，二是清洗非法黃金。清洗非法資金指借助黃金交易洗錢，通常是指犯罪分子在取得販毒、稅務欺詐、人口販賣等犯罪收益后，以黃金交易為媒介，通過黃金變現、攜帶出境、復雜的國際貿易、高買低賣等手法，將犯罪所得及其收益進行資金轉移或財產轉換，掩飾、隱瞞非法資金的來源和性質，實現非法資金的黑洗白過程，清洗非法資金發生在黃金開采、加工、交易和回收等環節。清洗非法黃金指借助黃金交易洗金，通常是指犯罪分子將走私、盜竊、搶劫、行賄、欺詐等違法活動獲得的黃金直接變現，或者通過拋光和切割等方式改變黃金的外形后交易及跨境轉移等手法，給犯罪所得黃金穿上表面合法化的外衣，實現非法黃金的黑洗白過程。從本質來看，非法黃金本身就是需要清洗的非法資金。與清洗非法資金一樣，洗金也涉及開采、加工、交易、回收等四個環節。常見清洗非法黃金的手法有六種，主要為：謊報黃金的純度、重量、來源和價值；利用走私黃金實現非法所得跨境轉移；借助不同國家間黃金交易的稅收政策套利；異地精煉來規避稅收、司法管轄和質量要求；購買黃金首飾等存放于珠寶店套現；在線黃金交易服務的稅務欺詐。

反洗錢金融行動特別工作組（FATF）2015年《黃金行業洗錢和恐怖融資風險報告》和部分公開案例顯示，黃金產業鏈存在的犯罪活動形式和風險越來越復雜，涉及眾多交易環節、交易層級和交易主體。黃金實物供應鏈分為開采、加工、交易、回收四個環節。各環節所處供應鏈環節不同，洗錢犯罪手法、犯罪形式、風險隱患、管理漏洞也各不相同。

開采環節。全世界多個國家擁有金礦，主要包括中國、澳大利亞、俄羅斯、美國、加拿大、秘魯、印度尼西亞、加納、南非、墨西哥等。每年投放市場的黃金，三分之二來自新開采的黃金，有組織的犯罪分子往往非常喜歡滲入金礦，通過非法獲取開采權等方式，將黃金開采環節變成洗錢的重要渠道。開采環節的非法活動主要包括支持恐怖主義融資、盜采礦砂、尋租性腐敗、非法開采、走私和欺詐等。其中，前兩類活動主要是獲取非法收益，主要通過暴力脅迫手段控制礦區或者通過深入金礦盜取礦石，冶煉并出售，獲取非法收入或者用于購買恐怖主義融資所需物資。后四類活動一般都融入了洗錢活動，主要表現形式為：迫使礦主允許其獲得金礦開采權或允許其將無證礦納入有證礦開采，組織非法開采小型金礦，騙取黃金開采機構的信任，將非法開采黃金、盜采黃金或非法所得混入黃金礦石統計，通過謊報黃金純度、重量、來源和價值等方式，為各種非法黃金、資金或收益提供黑轉白的途徑。從洗錢兩種方式來看，開采環節包括清洗非法資金和清洗非法黃金。從洗錢三階段來看，開采環節洗錢方式較為簡單，放置一個階段即可完成洗錢流程。

加工環節。黃金在開采國通常不加工精煉，無論是正常或非法開采的黃金，都需要運輸至加工國進行精煉、冶煉，因此加工環節是洗錢的一個主要渠道。雖然世界各國針對黃金冶煉行業采取了一些執法行動，但從合法和非法礦場走私黃金的現象目前仍較為普遍。開采環節的非法活動主要包括走私和欺詐等，這也是黃金開采環節洗錢活動的一個重要后續活動。與開采環節相似，犯罪分子可將開采環節的非法黃金走私到其他國家或地區進行冶煉，或通過謊報黃金純度、重量、來源和價值等方式，開展一系列的欺詐行為，實現非法收入的合法化。加工環節主要是清洗非法黃金，非法資金清洗也有涉及。從洗錢三階段來看，加工環節洗錢方式也較為簡單，放置一個階段即完成洗錢流程。犯罪分子將非法獲得的黃金出售給冶煉廠、精煉廠等加工商，加工商將資金轉給犯罪分子，從而完成對非法黃金的清洗。

交易環節。與黃金市場有關的洗錢大多與國際和國內貿易有關，可能隱藏在交易環節的任一鏈條，開采環節或加工環節生成的非法黃金可以直接流入交易環節，非法資金也可以直接滲入交易環節。交易環節的非法活動包括虛假貿易、政策套利、信用套現、欺詐、稅務欺詐和逃稅等。其洗錢形式也極為豐富，可通過汽車和船的零部件走私、非法資金購買黃金后變現、非法資金和合法資金的混合、開設珠寶公司轉移贓款等方式洗錢。交易環節既包括非法資金的清洗，也含非法黃金的清洗。從洗錢三階段來看，洗錢的放置、離析、融合在交易環節都有所體現，洗錢最為核心、最為復雜、最難被發現的離析發生在這一環節。在放置階段，不法分子將非法收益投入黃金市場。離析階段，犯罪分子利用各種手段將非法收益在不同國家地區、不同行為主體、不同銀行賬戶間劃轉，采取復雜的交易結構、多次黃金轉移、多次資金交易、匿名交易等形式，不斷加大離析階段洗錢鏈條的復雜性，降低被發現和被查處的概率，切斷非法收益與資金來源之間的聯系，達到掩飾、隱瞞非法收益的來源和性質，使非法收益披上合法外衣，從而達到黑轉白的目的。在融合階段，將離析階段清洗過的、披上合法外衣的資金，以合法的面目用于正當的商業活動，投放到正常的社會經濟活動中，完成洗錢的融合階段。

回收環節。回收業多使用現金交易，本身就具有隱秘性強的半灰色特質，各國對回收業普遍缺乏有效的監督和管理，實踐中回收商對客戶身份、二手金的來源都缺少真實判斷，成為洗錢滋生的溫床，是洗錢高發環節之一。黃金回收更多發生在黃金消費量高的地區，回收黃金的來源包括工業設備、零售制造業產生的廢料、珠寶、金飾等，每年投放市場的黃金有三分之一來自回收環節。世界黃金協會數據顯示，2018年世界黃金消費量排名前十的國家分別是中國、印度、美國、德國、伊朗、泰國、土耳其、印度尼西亞、越南、沙特阿拉伯。回收交易環節的非法活動包括虛構價格和變賣清洗等，主要是清洗偷盜、搶劫和欺騙等手段獲取的非法黃金。回收環節主要是清洗非法黃金，也涉及非法資金清洗。從洗錢三階段來看，回收環節洗錢方式較為簡單，放置即完成洗錢行為。犯罪分子將偷盜、搶劫、欺詐、受賄得來的黃金出售給黃金回收機構，回收機構將資金轉給犯罪分子，即完成了對非法黃金的清洗。

對于黃金行業相關主體的風險管控，筆者有以下建議。

一是提高風險意識。黃金實物供應鏈各義務主體都需提升反洗錢風險意識，通過對員工進行適當充分培訓，將反洗錢風險文化和制度程序充分運用在商業活動中。員工的意識和參與很重要，各經營主體應該告知全體員工反洗錢程序對發現和阻止洗錢與恐怖融資的作用，應鼓勵和培訓所有員工報告可疑交易。當然，報告和舉報工作需要以國家政策的支持和保護為基礎。對特定員工的培訓要因崗位而量身訂制，要因交易對手和交易風險水平而異，并對反洗錢監控中發現的可疑狀況、應關注的狀況或高風險狀況進行總結和培訓。

二是健全管理體系。建立洗錢風險管理體系，包括但不限于以下要素：風險管理架構，風險管理策略，風險管理政策和程序，信息系統、數據治理，內部檢查、審計、績效考核和獎懲機制。洗錢風險管理應當融入日常業務和經營管理，根據實際風險情況采取有針對性的控制措施，將洗錢風險控制在自身風險管理能力范圍內。反洗錢合規人員應該正直，能作出合理的判斷，能獲得授權獨立于商業利益外開展反洗錢工作。高級管理人員和指定的合規人員應安排有效的反洗錢程序和定期進行內部評估。獨立評估不一定必須由經營主體外的人員來承擔，但應該是由沒有介入反洗錢程序制定、實施的獨立人員來進行。

五是加強交易管控。一方面，逐步開展并完善可疑交易監測工作。根據不同交易環節的階段特征，主動建立可疑交易監測指標體系和信息系統，對客戶和交易等異常指標與行為進行監測，提高可疑報告質量，并主動向主管部門報送可疑交易報告。向主管部門報告可疑交易的授權必須嚴格限制在判斷力良好、謹慎和保密的被授權人手中，承擔報告義務的主體身份必須保密。另一方面，主動采取管控措施防范洗錢風險。對較高風險的交易對手、交易和產品采取充分的控制措施，定期評估可疑交易所涉及工作程序的有效性，降低在本交易鏈條中的洗錢風險。

六是共享信息資源。各經營主體在主動搜集和保管各類信息基礎上，建立溝通交流機制。與主管部門或行業協會進行信息共享，由主管部門或行業協會把分散在各經營主體的信息匯集加總，建立信息庫，再提供給各主體查詢。與同業或上下游經營主體進行信息共享，豐富客戶和交易等信息，建立健全基礎信息庫。■返回搜狐，查看更多

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